💥 FISCALITÉ & COMPTABILITÉ : ACHAT/VENTE DE CRYPTOMONNAIES

L’erreur fiscale n°1 des traders crypto : croire que toutes les opérations sont imposables…

Qu’appelle-t-on « achat/vente » de cryptomonnaies ?

Voici des exemples concrets :

• Acheter du BTC avec des euros : non imposable

• Vendre du BTC contre des euros : imposable

• Échanger du BTC contre de l’ETH ou de l’USDT : non imposable

• Acheter un bien ou service avec une crypto : imposable

📣 En France, les échanges entre cryptos ne sont pas imposables, tant qu’aucune conversion en euros ou utilisation pour régler un achat n’a lieu.

1. Le traitement fiscal du particulier occasionnel

Vous tradez de manière ponctuelle, sans organisation particulière ?

Vous relevez du régime des plus-values sur actifs numériques, régi par l’article 150 VH bis du CGI.

• Seules les cessions contre monnaie fiat ou achat de biens/services sont imposables.

• Les échanges crypto/crypto sont fiscalement neutres.

• Imposition : PFU à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS)

• Déclaration : formulaire 2086 + report dans la déclaration de revenus

2. Le traitement fiscal & comptable du trader professionnel en nom propre

Vous effectuez des opérations nombreuses, régulières, avec une vraie organisation (outils, bots, objectifs) ?

➡️ Vous pouvez être considéré comme exerçant une activité professionnelle de trading crypto.

Régime fiscal :

• Imposition dans la catégorie des BNC ou des BIC, selon la nature de l’activité (article 92 CGI)

• Barème progressif de l’IR

• Déduction des charges professionnelles

• Déclaration via formulaire 2035 (BNC) ou 2031 (BIC)

Comptabilité :

• BNC : comptabilité de trésorerie + registre des recettes/dépenses

• BIC : comptabilité d’engagement + bilan, compte de résultat, annexes

• Obligations comptables équivalentes à un indépendant

Le statut pro n’est pas lié au volume seul, mais à un faisceau d’indices : régularité, organisation, but lucratif.

3. Le traitement en entreprise (SASU, EURL, etc.)

Si vous exercez en société (holding ou société d’exploitation) :

• Vos cryptos sont comptabilisées à l’actif du bilan

  • Immobilisations (long terme) ou stocks (activité de négoce)

• Imposition des résultats à l’IS

• Obligation d’évaluer les crypto-actifs en fin d’exercice

🧠 À retenir : 3 régimes, 3 logiques fiscales

Statut	Fiscalité	Comptabilité
Particulier occasionnel	PFU 30 % (art. 150 VH bis)	Aucune, simple déclaration de PV
Trader professionnel en nom	BNC/BIC (IR + charges déduct.)	Comptabilité simplifiée ou complète
Société (SASU, EURL…)	IS	Comptabilité d’engagement obligatoire

✅ Conseils pratiques

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• 🧮 Utilisez Waltio, cryptoaccounting, CoinTracking pour automatiser

• 📞 Faites valider votre stratégie fiscale chaque année.

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